Die ETF-Vorabpauschale im Sparplan wird für jede Anschaffung zeitanteilig nach § 18 InvStG ermittelt. Für 2026 hat das BMF einen Basiszins von 3,20 Prozent veröffentlicht; die Vorabpauschale 2026 gilt am 4. Januar 2027 als zugeflossen. Ausschüttungen und tatsächliche Wertentwicklung begrenzen den Ansatz.
ETF-Vorabpauschale im Sparplan: die direkte Antwort
Bei einem ETF-Sparplan wird die Vorabpauschale nicht pauschal auf den Jahresendwert angewendet. Jede im Jahr erworbene Tranche hat einen eigenen Anfangswert und Erwerbsmonat. § 18 InvStG vermindert die Vorabpauschale im Erwerbsjahr um ein Zwölftel für jeden vollen Monat, der dem Erwerbsmonat vorausgeht. Ausschüttungen mindern den möglichen Betrag, und der Basisertrag ist auf den tatsächlichen Wertzuwachs zuzüglich Ausschüttungen begrenzt.
Für das Kalenderjahr 2026 hat das Bundesfinanzministerium einen Basiszins von 3,20 Prozent bekannt gegeben. Nach der gesetzlichen Formel werden für den Basisertrag 70 Prozent dieses Basiszinses verwendet. Die Vorabpauschale 2026 gilt laut BMF am ersten Werktag des Folgejahres, dem 4. Januar 2027, als zugeflossen. Die tatsächliche Steuer hängt unter anderem von Fondsart, Teilfreistellung, Freibeträgen, Ausschüttungen und persönlicher Besteuerung ab.
Basisertrag, Ausschüttung und Wertzuwachs unterscheiden
Der Basisertrag ergibt sich grundsätzlich aus dem Rücknahmepreis des Fondsanteils zu Jahresbeginn, multipliziert mit 70 Prozent des veröffentlichten Basiszinses. Die Vorabpauschale ist der Betrag, um den Ausschüttungen diesen Basisertrag unterschreiten. Sie kann nicht höher sein als der positive Unterschied zwischen dem ersten und letzten im Kalenderjahr festgesetzten Rücknahmepreis zuzüglich Ausschüttungen. Fehlt ein positiver Wertzuwachs in diesem Sinn, entsteht insoweit keine Vorabpauschale.
Ein vereinfachtes Beispiel ohne Ausschüttung: Ein bereits am Jahresanfang vorhandener Fondsbestand hat einen Anfangswert von 10.000 Euro. 70 Prozent von 3,20 Prozent ergeben für 2026 einen Rechenfaktor von 2,24 Prozent; der rechnerische Basisertrag wäre damit 224 Euro. Ist der maßgebliche Wertzuwachs nur 120 Euro, begrenzt dieser den Ansatz. Teilfreistellung und persönliche Steuer werden erst in weiteren Schritten berücksichtigt.
Warum jede Sparplanrate einen anderen Zeitanteil hat
Für im laufenden Jahr gekaufte Anteile wird der Betrag gekürzt. Bei einem Erwerb im Juli liegen sechs volle Monate vor dem Erwerbsmonat; die rechnerische Vorabpauschale dieser Tranche wird daher um sechs Zwölftel vermindert. Eine im Dezember erworbene Tranche hat elf volle Vormonate. Maßgeblich sind die gesetzlichen Regeln und die tatsächlichen Buchungsdaten, nicht eine grobe Durchschnittsannahme über das gesamte Sparplanvolumen.
Eine exakte Eigenrechnung wird bei vielen Raten schnell umfangreich. Benötigt werden je Tranche Erwerbsmonat, Anschaffungsmenge, maßgebliche Rücknahmepreise, Ausschüttungen und die Fondsqualifikation für eine mögliche Teilfreistellung. Nutzen Sie eine Tabelle zur Plausibilisierung, aber gleichen Sie das Ergebnis mit der Abrechnung der depotführenden Stelle ab. Nachträgliche Käufe, Verkäufe, Verschmelzungen und Depotüberträge können eine einfache Jahresformel unzureichend machen.
Zeitraum und Wirkung sichtbar machen
Zinsen, Kosten und Steuern entfalten ihre Wirkung über die Zeit und sollten nicht als isolierte Momentaufnahme bewertet werden.
Thesaurierer und Ausschütter nicht pauschal bewerten
Bei thesaurierenden Fonds können fehlende Ausschüttungen dazu führen, dass der mögliche Basisertrag stärker in die Vorabpauschale einfließt. Bei ausschüttenden Fonds vermindern Ausschüttungen den Differenzbetrag; sie sind jedoch selbst Investmenterträge. Daraus folgt nicht automatisch, dass eine Ausschüttungsart steuerlich immer besser ist. Langfristig sind Strategie, Kosten, Reinvestition, Liquiditätsbedarf und korrekte Steueranrechnung gemeinsam relevant.
Die Vorabpauschale soll eine laufende Mindestbesteuerung bestimmter nicht ausgeschütteter Erträge abbilden. Sie ist kein zweites Entgelt des Fondsanbieters. Nach dem Investmentsteuergesetz werden angesetzte Vorabpauschalen bei der Ermittlung eines späteren Veräußerungsgewinns berücksichtigt, damit derselbe Betrag nicht einfach nochmals als Veräußerungsgewinn erfasst wird. Bewahren Sie Abrechnungen besonders bei Depotwechseln vollständig auf.
Freistellungsauftrag und Kontodeckung rechtzeitig prüfen
Eine inländische Depotbank berücksichtigt beim Steuerabzug regelmäßig hinterlegte Freistellungsaufträge und Verlustverrechnung nach den geltenden Regeln. Prüfen Sie die Verteilung des Freistellungsauftrags über alle Institute vor dem Jahreswechsel. Ein ungenutzter Betrag bei einer anderen Bank hilft im automatischen Abzug dieses Depots nicht unmittelbar. Ob eine spätere Veranlagung sinnvoll oder erforderlich ist, hängt von Ihrer persönlichen Situation ab.
Da die Vorabpauschale ohne Auszahlung von Geld entstehen kann, benötigt das Verrechnungskonto gegebenenfalls Deckung für den Steuerabzug. Sorgen Sie vor dem Zuflusstag für eine angemessene Reserve und lesen Sie die Hinweise Ihrer Bank. Verlassen Sie sich nicht auf eine exakte Schätzung, wenn im Jahr viele Transaktionen stattfanden. Klären Sie, wie das Institut bei fehlender Deckung verfährt, statt eine automatische Kreditnutzung oder einen unbeabsichtigten Verkauf zu riskieren.
Eine nachvollziehbare Vorabpauschalen-Tabelle führen
Dokumentieren Sie pro Fonds ISIN, Fondsart, Teilfreistellung laut Unterlagen, Anfangs- und Endbestand, Ausschüttungen, Käufe, Verkäufe und bereits angesetzte Vorabpauschalen. Ergänzen Sie das BMF-Schreiben mit Basiszins und Abrufdatum. Die Tabelle soll nicht die Steuerabrechnung ersetzen, sondern Abweichungen erklären und Daten bei einem Depotübertrag sichern. Verwenden Sie deutsche Zahlenformate eindeutig, etwa 10.000,00 Euro statt uneinheitlicher Trennzeichen.
Vergleichen Sie nach dem 4. Januar 2027 die Bankabrechnung mit Ihrer Plausibilisierung. Prüfen Sie besonders zeitanteilige Sparplanraten, Fondsqualifikation und den verwendeten Freibetrag. Bei Differenzen fragen Sie zunächst nach den zugrunde gelegten Daten. Ändern Sie keine Steuererklärung allein aufgrund eines Internetrechners. Komplexe Fälle mit Auslandsdepot, Altbeständen oder unvollständigen Anschaffungsdaten gehören in eine qualifizierte Steuerprüfung.
Vorabpauschale 2026 sachlich in den Sparplan einordnen
Die ETF-Vorabpauschale im Sparplan verändert nicht die Anlagequalität eines Fonds. Sie beeinflusst Zeitpunkt und Liquidität der Besteuerung. Prüfen Sie daher zuerst, ob Index, Risiko, Kosten und Depotrolle passen, und organisieren Sie anschließend die steuerliche Liquidität. Ein Produktwechsel nur wegen eines einzelnen Steuerjahres kann Spreads, Steuern und neue Portfoliorisiken auslösen, die größer als der erwartete Vorteil sind.
Gesetze, BMF-Schreiben und persönliche Daten können sich ändern. Die hier genannten Werte beziehen sich ausdrücklich auf 2026 und den im Januar 2026 veröffentlichten Basiszins. Kontrollieren Sie für jedes Folgejahr das neue BMF-Schreiben. Der Artikel bietet Finanzbildung und ein Rechenverständnis, keine Steuerberatung oder verbindliche Berechnung für Ihr Depot.
Häufige Fragen
Wie hoch ist der Basiszins für die Vorabpauschale 2026?
Das BMF hat zum 2. Januar 2026 einen Basiszins von 3,20 Prozent veröffentlicht. Für den gesetzlichen Basisertrag werden 70 Prozent davon angesetzt.
Wann wird die Vorabpauschale 2026 steuerlich erfasst?
Sie gilt nach dem BMF-Schreiben am ersten Werktag des Folgejahres, also am 4. Januar 2027, als zugeflossen.
Wie werden monatliche ETF-Sparplanraten berücksichtigt?
Jede Erwerbstranche wird im Erwerbsjahr um ein Zwölftel für jeden vollen Monat vor ihrem Erwerbsmonat gekürzt. Deshalb haben frühe und späte Raten unterschiedliche Zeitanteile.
Fällt bei einem Kursverlust eine Vorabpauschale an?
Der Basisertrag ist auf den maßgeblichen positiven Wertzuwachs zuzüglich Ausschüttungen begrenzt. Die konkrete Bankberechnung berücksichtigt weitere Daten des Fonds und Bestands.
Wird die Vorabpauschale beim späteren Verkauf doppelt besteuert?
Bereits angesetzte Vorabpauschalen werden nach den Regeln des Investmentsteuergesetzes bei der Ermittlung des Veräußerungsgewinns berücksichtigt. Vollständige Abrechnungen sind dafür wichtig.
Quellen und weiterführende Informationen
Aussagen mit Zeitbezug sollten Sie anhand der verlinkten Originalquellen auf ihren aktuellen Stand prüfen.